De fiscaal vertegenwoordiger in Portugal

Inleiding

De wijzigingen die zijn ingevoerd door Besluitwet nr. 35/2025 (decreto-lei nº 35/2025) treden in werking op 1 juli 2025.

Ze hebben voornamelijk betrekking op twee groepen:

■ Buitenlandse ingezetenen met lokale accommodatie(s) in Portugal

■ Eenmanszaken die in Portugal gevestigd zijn

Verplichtingen buitenlandse ingezetenen (niet-residenten)

■ Buitenlandse ingezetenen, ongeacht hun omzet, moeten nu 6% BTW in rekening brengen (vrijstellingsregime voor niet-ingezetenen is komen te vervallen)

■ Een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen

■ Periodieke aangiften indienen.

Ingezetenen van Portugal

Voor Portugese ingezetenen blijft de BTW-vrijstelling van kracht als hun jaaromzet in 2025 niet hoger is dan € 15.000,-- Blijft u als ingezetene van Portugal onder dit bedrag, dan hoeft u geen fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen.

Fiscaal vertegenwoordiger voor niet-ingezetenen

Wordt u als niet-ingezetene in Portugal BTW-plichtig dan ontkomt u er niet aan om een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen, zodat de BTW-aangifte volgens de regels verloopt en u achteraf niet geconfronteerd wordt met boetes en naheffingen.

Aanstellen fiscaal vertegenwoordiger voor de BTW aangifte

Indien u de AL-bedrijfsactiviteit bent gestart, dan heeft u vanaf 1 juli een fiscaal vertegenwoordiger voor de BTW nodig en bent u bovendien verplicht om u voor de BTW te laten registreren.

Niet-ingezetenen

De bijzondere vrijstellingsregeling binnen het huidige Europese rechtskader geldt alleen voor ondernemingen die gevestigd zijn in de lidstaat waar de belasting verschuldigd is.

In dit geval is elke kleine nationale onderneming die transacties verricht die onderworpen zijn aan belasting in andere lidstaten en niet onderworpen zijn aan de verleggingsregeling van de afnemer, verplicht zich in elk van die lidstaten voor BTW-doeleinden te registreren of, indien mogelijk, zich te registreren bij het éénloketsysteem om te voldoen aan de rapportage- en betalings-verplichtingen voor de BTW die over deze transacties verschuldigd is.

Bronnen :

Advocaten & Juristen

AMMF-Lawfirm (Sara Serralha Alves : Advogada / Lawyer)

Mr. Robert van der Velde

Rua do Indico, Edificio Altis 3Q, Cerro Alagoa

8200-139 Albufeira

T. 00351-289586888

T. 00351915001492

E. amealex@ammf-lawfirm.com/

E. Robert.velde@ammf-lawfirm.com

W. www.ammf-lawfirm.com

__________________________________________________________

Ook als u niet verplicht bent een fiscaal vertegenwoordiger te benoemen, wordt sterk aangeraden om een administratie-kantoor/boekhouder/ accountant/ fiscalist als uw fiscale vertegenwoordiger aan te wijzen. Hiermee voorkomt u aangifte- en betalingsachterstanden, naheffingen en boetes.

Wat houdt een fiscale vertegenwoordiging in ?

Fiscale vertegenwoordiging is de aanstelling van een lokale bevoegde persoon of bedrijf om als tussenpersoon op te treden bij de Portugese belastingdienst (Autoridade Tributária – AT).

De fiscale vertegenwoordiger ontvangt namens u alle correspondentie van de Portugese belastingdienst (AT) en zorgt ervoor dat deadlines worden gehaald en helpt bij belastingregistraties, -aangiften en -naleving.

Voor niet-residenten van buiten de EU en de EER is een fiscale vertegen-woordiger sowieso verplicht als u met financiële transacties in Portugal te maken krijgt.

Wie heeft een fiscaal vertegenwoordiger nodig in Portugal?

U bent wettelijk verplicht om een fiscaal vertegenwoordiger in Portugal aan te stellen als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

■ U bent geen ingezetene (uw fiscale woonplaats is buiten Portugal), en

■ U bent gevestigd buiten de EU/EER, en

■ U hebt belastingverplichtingen in Portugal.

■ U bent geen inzetenene van Portugal, maar wel van de EU/EER, dan wordt u BTW plichtig, omdat u Portugese BTW (IVA) in rekening moet brengen bij verhuur van uw Alojamento Local); in dat geval moet u een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen

■ U bent ingezetene van Portugal en behaalt een verhuuromzet van meer dan € 15.000,--; ook dan wordt u BTW plichtig en moet u een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen

Dit geldt voor zowel particulieren als bedrijven.

Veelvoorkomende voorbeelden zijn:

■ Buitenlanders die onroerend goed bezitten in Portugal

■ Niet-EU-burgers die Portugees onroerend goed verhuren

■ Iedereen die een Portugese NIF aanvraagt terwijl hij of zij buiten de EU woont

■ Personen die zich registreren voor BTW of Portugees inkomen ontvangen (bijv. vermogenswinst, pensioen, rente-inkomsten)

Let op ! Verandering Per 1 juli 2025 zijn

Tot 1 juli 2025 was het voor niet-ingezetenen van binnen de EU/EER niet verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen, maar verhuurt u uw Portugese woning, dan wordt u vanaf 1 juli 2025 BTW- plichtig in Portugal, omdat er over verhuurinkomsten vanaf dan BTW wordt geheven. De vrijstellingsregeling is voor deze groep komen te vervallen.

Aanstellen fiscaal vertegenwoordiger voor de BTW aangifte

Indien u de AL-bedrijfsactiviteit bent gestart, dan heeft u vanaf 1 juli 2025 een fiscaal vertegenwoordiger voor de BTW nodig en bent u bovendien verplicht om u voor de BTW te laten registreren.

Overzicht situaties wanneer een fiscale vertegenwoordiging verplicht is

Situatie	Verplichte fiscale vertegenwoordiging
Aanvragen van een Portugese NIF (niet-EU-ingezetene)	ja
Aankoop of erfenis Portugees onroerend goed door ingezetenen van niet-EU	ja
Verhuur Portugees onroerend goed door niet-ingezetenen buiten de EU/EER	ja
Verkoop van Portugees onroerend goed door niet-ingezetenen	ja
Ontvangen van inkomsten (bijvoorbeeld dividenden, royalty's)	ja
BTW-registratie voor een buitenlandse onderneming	ja
Openen van een Portugese bankrekening	nee

Wat kan een fiscaal vertegenwoordiger voor u doen ?

Een gekwalificeerde fiscaal vertegenwoordiger neemt namens u de volgende taken op zich:

■ Het registreren van uw NIF (Número de Identificação Fiscal)

■ Het ontvangen van alle communicatie van de Portugese belastingdienst

■ Het indienen van belastingaangiften (IRS, IMI,IVA (BTW) indien nodig

■ Het naleven van betalingstermijnen om boetes te voorkomen

■ Adviseren over uw belastingverplichtingen

■ Het communiceren van juridische en fiscale updates

Een fiscale vertegenwoordiger fungeert in feite als uw belastingcontactpersoon in Portugal, waardoor naleving van de wet- en regelgeving eenvoudiger wordt en taal- of procedurele barrières worden vermeden.

De fiscaal vertegenwoordiger in Portugal

Nieuwsbrief

eenhuisinhetbuitenland