Successierechten versus vermogenswinstbelasting

Oktober 2025

Wanneer je als erfgenaam een erfenis ontvangt, dien je hierover belasting te betalen (dit na aftrek van de vrijstelling). De Nederlandse erfbelasting speelt een rol wanneer de overledene ten tijde van het overlijden in Nederland woonde, danwel overlijdt binnen tien jaar na emigratie. In Frankrijk wordt in drie gevallen belasting geheven. Zo krijg je te maken met Franse successierechten als de overledene zijn/haar woonplaats in Frankrijk had, wanneer Frans vermogen vererft of tenslotte wanneer een erfgenaam er in de afgelopen tien jaar minimaal zes jaar woonde.

Dit is het verhaal van Liesbeth*, ze woont al vijfentwintig jaar in Parijs. Haar vader is recent overleden. Hij liet enkel Nederlands vermogen na, en woonde in de kop van Noord-Holland.

‘Begrijp ik goed dat ik én in Nederland én in Frankrijk belasting moet betalen, terwijl mijn zussen alleen in Nederland belasting verschuldigd zijn? Mijn vader wilde nu juist graag alle kinderen gelijkstellen.’

Dergelijke vragen bereiken mij geregeld. Het kan als zeer onrechtvaardig worden ervaren wanneer je anders wordt behandeld, simpelweg omdat je als erfgenaam in een ander land woont. Er vindt achteraf wel degelijk een verrekening plaats tussen beide landen, maar aan die boodschap heeft Liesbeth nu niets.

Ze moet de belasting namelijk in beide landen voorschieten, en als het een beetje tegenzit volgt verrekening pas na één à twee jaar.

Waarde Voor de Nederlandse aangifte erfbelasting wordt voor de waardering van onroerend goed, gelegen in Nederland, de Waardering Onroerende Zaken (WOZ-waarde) gehanteerd.

Ben je als erfgenaam het niet eens met de hoogte hiervan dan kun je bezwaar aantekenen. Voor de Franse aangifte is de reële waarde leidend.

Liesbeth dient bij de belastingdienst in Parijs aangifte te doen. De ervaring leert dat niet iedere lokale Franse belastingdienst meegaat in bovengenoemde WOZ-waarde.

Verkoop

In zijn algemeenheid geldt het volgende voor de waardering van Frans onroerend goed op de Franse aangifte. De waarde die je opneemt hoef je niet per sé te baseren op een

taxatie. Maar voordat je je meent rijk te kunnen rekenen, door een te lage

waarde op te nemen op de aangifte om zo belasting te besparen, is het volgende van belang. Wat wil je precies met de woning gaan doen als erfgenaam: wil je het in eigendom behouden, of ga je het van de hand doen?

Immers:

Bij verkoop komt de vermogenswinstbelasting (taxe sur la plus value) om de hoek kijken. Deze belasting wordt berekend over de winst die behaald wordt bij verkoop van een vakantiehuis, ten opzichte van de aankoopsom.

Naarmate het bezit langer duurt, groeit de vrijstelling en betaal je minder belasting. Voor erfgenamen begint de periode voor de plus value opnieuw te lopen vanaf de datum van overlijden. Zou je uitgaan van een te lage waarde bij overlijden, dan loop je het risico dat je bij verkoop plus value verschuldigd bent.

Bovendien kan de Franse fiscus een boete opleggen in geval van een onjuist ingevulde aangifte.

Aangifte

Terug naar de situatie van Liesbeth. De WOZ-waarde pakt in het geval van de boerderij van haar vader gunstig uit, in de zin dat deze lager is dan de marktwaarde.

Dit komt Liesbeth, vanwege de dubbele belastingheffing, niet slecht uit.

Uit de door de Franse fiscus opgelegde aanslag blijkt vervolgens dat de aangifte inhoudelijk is gevolgd zodat een en ander afgerond is.

Projectontwikkelaar

Pak ‘m beet twee jaar later hangt Liesbeth opnieuw aan de lijn. Een koper heeft zich gemeld voor de aankoop van de Noord-Hollandse boerderij, en meer nog: ook voor de vele hectares die vader achterliet.

Hij heeft grootse plannen met het terrein, en biedt het dubbele van de WOZ-waarde. Als Frans ingezetene is Liesbeth bekend met het fenomeen plus value, en ze wil graag weten of ze die belasting ook verschuldigd is in Frankrijk. Ik kan haar geruststellen, de vermogenswinstbelasting wordt toegewezen aan het land waarin zich het onroerend goed bevindt, in dit geval Nederland.

In 2024 gingen er in politiek Nederland stemmen op om een dergelijke vermogenswinst-belasting binnen enkele jaren ook in Nederland in te voeren.

Vooralsnog is dit echter nog niet in wetgeving verankerd.

* De naam ‘Liesbeth’ is om privacyredenen gefingeerd.

Voor meer informatie over erfenissen en successierechten

Bosscher-advies.nl

Juridische Adviespraktijk Bosscher
President Kennedylaan 19, 2517 JK Den Haag (Pays-Bas)

+ 31 (0)6 42661075

+ 31 (0)70 2196868

+ 33 (0)970733287
www.bosscher-advies.nl

info@bosscher-advies.nl

Meer weten over emigreren en/of (ver)koop, (ver)huur, (ver)bouw van onroerend goed in Frankrijk ?

Lees er alles over in de Frankrijk handboeken, publicaties en dossiers van uitgeverij Guide Lines