Verhuren van uw woning en De Cedolare Secca, wat is er veranderd ?

De Cedolare Secca is een forfaitaire (vlaktaks) belasting. Dit is een optionele belastingregeling, waarmee huurinkomsten kunnen worden belast in plaats van belastingheffing volgens de regels van de reguliere inkomstenbelasting (IRPEF).

Wat is de forfaitaire belasting (cedolare secca) en hoe werkt deze?

De forfaitaire belasting (cedolare secca) is een optionele belastingregeling waarmee huurinkomsten onderworpen kunnen worden aan een vervangende belasting, berekend over de bruto jaarlijkse huur, als alternatief voor de standaard inkomstenbelasting (IRPEF).

Wie kan in 2026 gebruikmaken van de Cedolare Secca

De Cedolare Secca is voorbehouden aan particulieren die eigenaar zijn van onroerend goed of andere zakelijke gebruiksrechten (vruchtgebruik, gebruiksrecht of bewoning) op het onroerend goed hebben, op voorwaarde dat de verhuur niet plaatsvindt in het kader van zakelijke, artistieke of professionele activiteiten.

In de volgende gevallen kunt u niet kiezen voor de Cedolare Secca

■ vennootschappen en rechtspersonen;

■ verhuur in het kader van ondernemersactiviteiten;

■ bij meer dan 2 woningen (in dat geval is er sprake van ondernemerschap)

Tarieven Cedolare Secca

De volgende (vlaktakx) tarieven blijven van kracht in 2026:

■ 21% voor huurovereenkomsten voor onbepaalde tijd;

■ 10% voor huurovereenkomsten op basis van een vast bedrag in gemeenten, waar er een tekort aan betaalbare huurwoningen is.

■ 21% of 26% voor kortetermijnverhuur, afhankelijk van het aantal verhuurde woningen.

- Bij verhuur van een woning : 21 %

- Bij verhuur van twee woningen : 26 % (mits aan de voorwaarden voor niet-commerciële doeleinden wordt voldaan).

Vanaf 2026 geldt, dat bij verhuur van 3 woningen of meer er automatisch wordt uitgegaan van een commerciële ondernemingsactiviteit. U wordt dan BTW plichtig (partita IVA). U kunt dan geen gebruik meer maken van de Cedolare Secca.

Keuze tussen Cedolare Secca of aangifte via de reguliere Italiaanse inkomstenbelasting

Voor de berekening van de Cedolare Secca (het forfaitaire belastingregime) draagt het huurinkomen 100% bij aan de belastbare basis.

Onder het gewone (inkomsten) IRPEF-belastingregime wordt huur echter aangegeven tegen een verlaagd tarief:

■ 95% voor huurcontracten in de vrije sector (huur vrij te bepalen)

■ 66,5% voor overeengekomen huurcontracten tegen vastgestelde huurprijzen en voor universiteitsstudenten die niet thuis wonen.

Bovendien komt huurinkomen dat onder het forfaitaire belastingregime (cedolare secca) valt, niet in aanmerking voor aftrekposten. Dit is bij aangifte in de reguliere inkomstenbelasting (IRPEF) wel het geval.

Strenger regime om onderscheid te maken tussen particulier beheer en ondernemersactiviteiten (vanaf 2026)

Vanaf 2026 geldt:

■ bij kortetermijnverhuur van meer dan twee panden wordt een vermoeden van ondernemersactiviteit gecreëerd;

■ in geval van ondernemersactiviteit is de forfaitaire belasting (Cedolare Secca) niet van toepassing;

■ vanaf het 3e pand gelden administratieve vereisten (SCIA en veiligheidsvoorschriften), naast de CIN die al vanaf het 1e pand van kracht is.

Fiscale verplichtingen voor wie kiest voor Cedolare Secca

De forfaitaire belastingoptie brengt specifieke fiscale verplichtingen met zich mee:

■ het melden van de keuze bij de registratie van het contract of in de daaropvolgende jaren;

■ het betalen van de vervangende belasting met behulp van formulier F24;

■ het aangeven van huurinkomsten in de belastingaangifte.

Verhuren van uw woning en De Cedolare Secca, wat is er veranderd ?

Nieuwsbrief

eenhuisinhetbuitenland