Dossier Uw tweede huis in het buitenland en de Nederlandse box 3 heffing (2022-2023)

Artikel 42 van 44
€ 9,95 (inclusief btw)

Dossier wordt als PDF aan u toegemaild

Gebruik kortingscode :  VK 

(zodat er geen verzendkosten voor dit digitale PDF dossier aan u worden doorberekend)


Inhoudsopgave

1. Uw tweede huis in het buitenland en de Nederlandse fiscus

Hoofdverblijf versus tweede huis in het buitenland

Een tweede huis in het buitenland en de Nederlandse box 3 heffing

Inwoner van Nederland en box 3

Tweede woning in het buitenland

Belastingheffing, voorkoming dubbele belasting en box 3 sinds 2017

Hoe zit het ook alweer? De hoofdregel is dat vrijstellingsmethode ervoor moet zorgen dat bezitters van buitenlandse woningen geen dubbele belasting te betalen.

Box 3 heffing met ingang van 2017 (progressieve staffel)

Welke waarde moet u opgeven ?

Box 3 Schijventarieven Tabel 2017

Box 3 Schijventarieven Tabel 2018 

Box 3 Schijventarieven Tabel 2019 

Box 3 Schijventarieven Tabel 2020 

Hoe komt het dat u geen volledige vrijstelling meer krijgt sinds 2017  ?

De vrijstelling voor uw buitenlandse woning werkt niet meer volledig, hoe zit dit precies?

De vrijstelling wordt met ingang van 2017 berekend via de evenredigheids-methode. 

Vrijstelling is dus geen volledige vrijstelling!

Bezwaar maken

Rekenvoorbeeld

Oude situatie tot 2016

Internationale belastingafspraken ter voorkoming van dubbele belasting

Berekening Nederlandse vrijstelling volgens het oude systeem

Totaal te betalen belasting in Nederland in oude box 3 systeem tot 2016

Controleberekening

Conclusie

Box 3 nieuw systeem fictieve rendementsheffingen (vanaf 2017)

Internationale belastingafspraken ter voorkoming van dubbele belasting

Berekening Nederlandse vrijstelling

Berekening vrijstelling 

Totaal te betalen belasting in Nederland

Controleberekening

Nieuw voorbeeld  tarieven box 3  (2019)

Berekening op basis van tarieven/tabel 2019 

Hoge Raad zet streep door forfaitair rendement

Nieuwe berekening box 3-inkomen, hoe werkt dat?

Het verschil tussen de oude en de nieuwe berekening

Tarieven naar aanleiding van rechtsherstel 2017-2022

De percentages vanwege rechtsherstel en soort vermogen 

Percentages 2022

Rechtsherstel jaren 2017-2022

Berekening van het voordeel uit sparen en beleggen

Berekening voordeel uit sparen en beleggen 

Over de rechtshersteljaren wordt er wederom gewerkt met forfaitaire rendementspercentages

Wie krijgt rechtsherstel?

Niet bezwaarmakers

Update 4 november 2022 Brief van Marnix van Rij aan de kamer 

‘massaal bezwaar plus’

 Voorbeeld brief

Overbruggende wetgeving 2023-2025

Nieuwe rendementsgrondslag

Forfaitaire percentages box 3 voor 2023 

Vrijstelling groene beleggingen blijft gehandhaafd

Verhoging Box 3 tarief

Heffingsvrij vermogen

Leegwaarderatio naar 100%

Nederlandse overdrachtsbelasting verhoogd naar 10,4%

Vastgoed buiten het FBI-regime

Rekenvoorbeeld 2022

Voorgestelde berekening 2023 (percentages nog niet definitief vastgesteld)

Uw tweede huis in het buitenland en de nieuwe box 3 tarieven

Nieuw voorbeeld  tarieven box 3  (2022)

Situatie I:

Situatie II:

Berekening hoogte van de vrijstelling TVVDB 

Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting

Update rechtszaken bezwaar tegen dubbele belastingheffing tweede huis buitenland

Essentie

Peildatumarbitrage

Negering tijdelijke omzettingen vermogensbestanddelen rondom de peildatum

Arbitrageperiode

Als overige bezittingen/beleggingen worden omgezet in banktegoeden dan is er sprake van een arbitragehandeling als: 

Waarde van de schulden en de peildatumarbitrage

Zakelijke overwegingen bij peildatumarbitrage

Voorbeeld Peildatumarbitrage

Let op ! Omzettingshandelingen worden genegeerd

Vanaf 2026: heffing op basis van werkelijk rendement

2. Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht 

Binnenlandse en buitenlandse belastingplichtigen

■  Inkomen uit werk en wonen in Nederland

■  Pensioenen en uitkeringen 

■  Winst uit aanmerkelijk belang

■  Inkomen uit een woning in Nederland

Tabel eigenwoningforfait 2022

Rekenvoorbeeld

Aftrekbare kosten

■  Inkomen uit sparen en beleggen (buitenlandse belastingplicht en box 3)

Niet het hele jaar in Nederland belastingplichtig

Binnenlands belastingplichtig en bezittingen in het buitenland

Aftrek van schulden

Buitenlands belastingplichtigen en hun fiscale partner

3.Kwalificerende en geen kwalificerende buitenlands belastingplichtige

Inleiding

Voordelen als u voldoet aan de voorwaarden voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht

Gevolgen niet-kwalificerende buitenlandse belastingplicht

Kwalificerend buitenlands belastingplichtige 

U bent kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

Wat als u niet voldoet aan alle voorwaarden ?

Onder voorwaarden heeft u als buitenlands belastingplichtige nog wel recht op aftrekposten

Aftrekposten

Heffingskortingen

Inkomsten en aftrekposten verdelen

Aftrekposten

Heffingskortingen

Inkomensverklaring aan de belastingdienst

In Nederland belasting betalen over 90% van uw wereldinkomen

Sociale verzekeringen

Wel of geen fiscale partners

U hebt een fiscale partner

Voorbeeld 1 (wel fiscale partners)

Voorbeeld 2 (geen fiscale partners)

Nog enkele voorbeelden

Rekenmodel kwalificerende buitenlandse belastingplicht

4.  Gevolgen voor de eigen woning bij emigratie

Eigen woning en emigratie

Inleiding

Maximaal één hoofdverblijf

■ Uw eigen huis in het geval uw emigratie van tijdelijke aard is

■ Voorwaarden eigen woning in Box 1

U emigreert en u zet uw eigen woning in Nederland te koop.

U emigreert en u verhuurt uw woning in Nederland.

Uw voormalige fiscale partner blijft in de woning wonen

Recht op hypotheekrente-aftrek en teruggaaf van belasting

Het C-aangiftebiljet

Eigenwoningforfait bij emigratie

Tijdelijke uitzending of overplaatsing

Als u geen of een kleine eigenwoningschuld heeft

Afbouw aftrek 'geen of kleine eigenwoningschuld'

Voorbeeld 2022

De Nederlandse bijleenregeling bij vertrek naar het buitenland

Wanneer vervalt uw eigenwoningreserve?

Voorbeeld

Bijleenregeling

Wanneer geldt de bijleenregeling ?

Overwaarde

Hoe werkt de bijleenregeling?

Fiscale partners

Aankoop onroerend goed in het buitenland, eigenwoningreserve en hypotheekrente-aftrek

Voorbeeld:  goedkoper wonen over de grens

Recht op voordeel kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

Kapitaalverzekering eigen woning

Spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

Uitstel van betaling

Zelf uitstel van betaling vragen

Zekerheid stellen

Intrekking uitstel van betaling 

Wanneer moet u zekerheid stellen?

U emigreert naar een niet-EU-land

Wanneer wordt het uitstel ingetrokken

Wanneer u zich niet houdt aan de Nederlandse belastingregels 

Juridische aspecten

Juridische aspecten van de verhuur van de woning

Verhuur van uw eigen huis en uw bank/hypotheek

Onbewoond achterlaten of verhuur van uw huis en de verzekering

Vertrek naar het buitenland en uw huurhuis in Nederland 

Tips en adviezen bij (onder)verhuur

Adressenoverzicht

Nederlandstalige makelaars  internationaal vastgoed

Nederlandstalige juristen, fiscalisten, financiers

 

Nieuwsbrief

Meld u aan voor onze nieuwsbrief
Aanmelden
© 2012 - 2024 eenhuisinhetbuitenland | sitemap | rss | webwinkel beginnen - powered by Mijnwebwinkel