Belastingheffing over een vakantiewoning in Duitsland

Duitse inkomstenbelasting over uw vakantiewoning in Duitsland

Indien een inwoner van Nederland een 2e woning in Duitsland heeft, dan wijst het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland het heffingsrecht over de inkoms-ten uit het onroerend goed toe aan de staat, waarin het onroerend­ goed is gelegen. In dit geval mag Duitsland over de inkomsten heffen.

Voor de heffing van inkomstenbelasting in Duitsland is het van belang dat er een bron van inkomen bestaat.  Volgens Duitse wetgeving is er sprake van een bron van inkomsten indien er in een periode van 30 jaar een positief resultaat wordt behaald met (in dit geval) de verhuur van een vakantiewoning. Als dit niet het geval is, kan er worden gesteld dat er geen bron van inkomen uit de tweede woning bestaat.

Als de eigenaar een natuurlijk persoon is  dan worden de werkelijke inkomsten belast in de Duitse inkomstenbelasting. Dit houdt in dat de werkelijk ontvangen huur wordt belast tegen het progressieve Duitse tarief van 15% tot 42% + 5,5% soli-dariteitsheffing (solidaritätszuschlag).

Koopt u de vakantiewoning met meerdere personen dan kan er een tariefsvoordeel worden behaald. In dit geval worden de inkomsten namelijk per persoon met het progressieve tarief belast.

Woont u in Nederland en bezit u een vakantiewoning in Duitsland dan is er sprake van  beperkte belastingplicht in Duitsland. Bij een beperkte belastingplicht in Duits-land heeft u geen recht op een belastingvrije voet van € 8.354,--. Dit betekent dat u vanaf de eerste euro Duitse inkomstenbelasting verschuldigd bent.

Belastbaar inkomen uit huuropbrengst

Opbrengsten kunnen worden verminderd met:

• Verzekeringskosten
• Onderhoudskosten
• Schoonmaakkosten
• Reiskosten
• Reclame en marketingkosten
• Afschrijving inventaris (niet de woning / ondergrond zelf)
• Overige kosten die verband houden met de verhuur van uw woning

Let op !

Bewaar fakturen als bewijsstuk

Verschillende vormen van verhuur

• Verhuur in eigen beheer
• Verhuur aan een vakantiepark

Verhuur aan vakantiepark of in eigen beheer ?

Heeft u als eigenaar de wens om uw vakantiewoning ook zelf te gebruiken, dan heeft dat gevolgen voor de inkomsten- en omzetbelasting.

De periode dat u de woning zelf gebruikt moet u vastleggen, voor de overige periode is de woning dan beschikbaar voor verhuur. Stel u gebruikt de woning 5 weken per jaar  zelf dan is 5/52 deel van de kosten niet aftekbaar. Ook dient de omzetbelasting voor dit deel gecorrigeerd te worden.

Verhuurt u de woning in eigen beheer dan staat de woning de eigenaar in principe altijd ter beschikking. In dit geval moet er een correctie voor eigen gebruik worden toegepast + moet de periode van leegstand voor een evenredig deel aan de periode van privé-gebruik worden toegedeeld.

Voorbeeld:

U verhuurt uw vakantiewoning 160 dagen per jaar.

Zelf maakt u 40 dagen gebruik van de vakantiewoning.

Totaal 200 dagen bewoond + 165 dagen leeg

Huuropbrengst                                                                             € 8.000,--

Aftrekbare kosten i.v.m. verhuur vakantiewoning                              € 3.000,--

Leegstand wordt als volgt verdeeld:

160/200  = 80% x 165 dagen leeg = 132 dagen worden aan verhuur toegerekend

20% (40/200) van 165 dagen = 33 dagen wordt toegerekend aan het privé-gebruik.

Dit betekent dat 20% van € 3.000 aan kosten niet aftrekbaar zijn. Dit komt in dit voorbeeld neer op: € 600,--

Bron: Kroese Wevers | German Desk | www.kroesewevers.nl | Arne ter Beek

Kroese Wevers Accountants en Belastingadviseurs

De Matenstraat 47, Oldenzaal

Postbus 57, NL-7570 AB Oldenzaal

T. 0541-530666

E. Harold.oudesmeijers@kroesewevers.nl

I.  www.kroesewevers.nl

oktober 2014